上海市注册税务师协会密集走访调研多家头部机构 聚焦行业痛点 以专业研究赋能税务师行业高质量发展  

       为深入贯彻行业高质量发展要求，充分发挥行业协会桥梁纽带与专业引领作用，近期，上海市注册税务师协会（以下简称“市税协”）领导班子密集走访多家知名税务师事务所及合作高校，围绕年度重点课题开展专题调研，旨在破解行业发展瓶颈，推动税收政策优化与执行口径统一，切实服务企业、赋能行业。

       一、 深入一线，精准把脉行业前沿议题

       自三月中旬以来，市税协调研步伐紧凑，覆盖了德勤、普华永道、安永、毕马威、尤尼泰、立信、容诚以及立信诚瑞等多家业内领先机构及上海立信会计金融学院。系列调研活动由市税协领导班子分别带队，聚焦当前税收实务中的热点、难点问题，与企业代表、专家学者展开深入研讨。

       在普华永道税务师事务所，调研聚焦“股权激励企业所得税扣除全链条实操研究”。双方就上市公司与非上市公司股权激励的所得税处理差异、跨境安排、员工通过持股平台间接持股等实操中的政策模糊地带进行了探讨。普华永道专家结合案例分析了现行政策在执行中的不确定性，强调了课题研究的现实指导意义。

       在上海德勤税务师事务所，双方围绕“‘中外中’架构下境外注册中资控股企业居民企业认定研究”展开交流。课题旨在厘清“中外中”架构下，中间层境外公司申请认定为境内居民企业的条件、举证要求及追溯适用等问题，以解决因此类架构可能导致的企业所得税重复征税问题，降低企业集团税负。

       在毕马威税务师事务所与尤尼泰税务师事务所，调研组分别关注“企业重组特殊税务处理12个月锁定期判定与实操要求”以及“企业吸收合并印花税适用政策研究”。前者针对财税〔2009〕59号文中“12个月锁定期”在分步交易、跨境重组等复杂情形下的判定分歧进行攻关；后者则结合工作案例，研究企业吸收合并中印花税优惠政策的适用边界，以期为重大重组交易提供明确指引。

       在立信税务师事务所有限公司，双方重点围绕立信所承担的年度重点课题“关联企业无偿借贷的增值税风险防控研究”展开研讨。该课题直指集团企业关联交易中的增值税处理难点。调研中，蒋会长在听取汇报后，对该所的研究方向予以认可，并着重指出，研究必须紧扣核心涉税风险点，充分结合一线服务中积累的真实案例，使研究成果能切实转化为对企业有指导价值的操作指引，从而推动课题从理论分析向实践应用有效落地。

       二、 回应关切，力推政策执行标准统一

       针对行业内反映强烈的政策执行口径不统一问题，市税协联合核心成员单位启动专项研究，致力于搭建税企沟通桥梁，推动形成共识。

       针对基金行业，市税协联合容诚税务师事务所就“基金业绩报酬（Carry）增值税问题及分配方式税务风险”进行研讨。课题将深入分析Carry的法律性质界定、增值税纳税义务判定，以及行业为应对开票困境而普遍采用的“变通分配方式”所引发的连锁税务风险，旨在构建适配上海资管行业发展的合规操作指引。

       针对国际货运代理行业，市税协正式牵头，联合安永（上海）税务师事务所启动“关于统一国际货代增值税免税政策执行口径的研究”。课题旨在系统梳理政策沿革，回应行业对国际货代服务全链条收入（特别是国内段运输、仓储装卸等配套环节）能否统一适用增值税免税政策的强烈诉求，收集典型案例与数据，探讨在全国范围内形成稳定、统一执行口径的可行路径，维护税收公平与政策可预期性。

       三、 科技赋能与党建引领，共绘行业发展新蓝图

       除了传统税务专业领域，本次系列调研也高度关注科技创新与党建引领对行业发展的驱动作用。

       在上海立信诚瑞税务师事务所，市税协与上海立信会计金融学院校领导共同调研了校企合作研发的“AI+税务垂类大模型”项目。该项目旨在构建面向全社会的智能税务服务平台，提供政策咨询、申报辅助、风险提示等全方位服务。协会领导对项目前景给予高度评价，并表示将在政策指导与资源整合方面提供支持。

       市税协高度重视行业党建工作，专门设立了“税务师事务所党建阵地建设与作用发挥研究”课题，上海立信会计金融学院共同开展研究。该课题旨在探索党建阵地标准化建设、党建与业务深度融合路径（如党建带群建）、以及党组织在政策宣传、廉洁从业中的作用发挥机制，以期形成可推广的行业党建实践样板。

       四、 凝聚共识，发挥协会桥梁纽带作用

       在各项调研座谈中，市税协领导均对各事务所的专业实力、实践成果及对协会工作的支持给予了充分肯定。蒋会长多次强调，协会开展课题研究的根本目的在于“更好地服务企业发展、推动行业高质量前行”。

       协会明确要求各课题组：一要紧密贴合行业发展实际，聚焦真问题、深挖典型案例；二要充分发挥专业优势，开展前瞻性、高质量研究；三要充分借助协会搭建的“三方沟通机制”，积极与市、区各级税务相关部门以及相关行业协会联动，推动研究成果转化为优化政策执行、化解实务难题的有效参考。

       目前，市税协2026年度九大重点课题均已全面启动，各项研究工作正按计划稳步推进。协会表示，将持续跟踪课题进展，汇聚行业智慧，凝聚各方共识，切实履行“服务会员、服务行业、服务国家税收事业”的职能，为优化税收营商环境、促进经济高质量发展贡献专业力量。

撰稿人：尹晓炎